Подпись руководителя организации на расходных кассовых ордерах

Ответы на вопросы по теме: "Подпись руководителя организации на расходных кассовых ордерах" с полным описанием проблематики и способов решения. При возникновении дополнительных вопросов - задавайте их дежурному юристу.

Заполняем расходный кассовый ордер

Зачем нужен расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер относится к документам первичного учета кассовых операций. По нему оформляется выдача наличных денежных средств из кассы. Кассовый ордер — это расчетный регистр, он формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается руководителем бюджетной организации, главным бухгалтером, кассиром и лицом, получающим денежные средства. Печать в этом случае не является обязательной и используется только при наличии в организации.

Расходный кассовый ордер не должен содержать исправлений, иначе он признается недействительным. Если ошибка допущена, кассовый ордер необходимо сделать заново в правильном варианте.

Обязанность применения формы КО-2 определяется Указаниями Банка России № 3210-У от 11.03.2014. Для организаций государственного сектора такое требование закреплено Приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н. Ведение бизнеса также подразумевает формирование кассового ордера для взаимного расчета подотчетного лица и кассира компании.

Какой бланк использовать

В соответствии с Постановлением от 18.08.1998 № 88 расходный кассовый ордер должен быть унифицированного вида — форма по ОКУД 0310002. Можно распечатать бланк расходно-кассового ордера и заполнить от руки, а можно использовать текстовый редактор.

Как выписать расходный кассовый ордер

Нельзя просто скачать бесплатно бланк расходно-кассового ордера 2019 года и заполнить его. Для этого должно быть законное основание. Для расходования наличных денег, за исключением заработной платы, и выдачи кассового ордера таким основанием может быть:

  • приказ руководителя о выделении средств для нужд организации;
  • заявление сотрудника о выдаче подотчет денежных средств;
  • выдача наличных на командировочные расходы;
  • выдача денег на материальную помощь сотруднику.

[3]

Расходный кассовый ордер станет основанием для выдачи наличности из кассы. По­лу­чив расходный кассовый ордер, кас­сир про­ве­ря­ет правильность заполнения (п. 6.1 Ука­за­ния):

  • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя);
  • соответствие сумм, написанных цифрами и прописью, а также соответствие подтверждающим документам.

Перед выдачей наличных денег кассир должен запросить у получателя документ, удостоверяющий личность. После сверки с ним он вписывает в соответствующие графы реквизиты паспорта или другого документа. Затем передает денежные средства получателю. Тот должен их пересчитать и расписаться в расходном кассовом ордере.

Как заполнить РКО

Кассовый ордер заполняют сотрудники бюджетной организации, имеющие отношение к выдаче денежных средств. В интернете есть сайты, которые предлагают заполнить онлайн расходный кассовый ордер, а затем скачать или распечатать его. Мы на примере разберем, как правильно заполнить его самостоятельно.

Шаг 1. Заполняем шапку

В строке «Организация» прописывается полное наименование организации, а графа «Структурное подразделение» — название подразделения, которое выдало РКО. Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк.

ОКПО заполняется по данным, присвоенным органом статистики.

Номер документа указывается строго по порядку в течение календарного года.

В строке «Дата» указывается дата выдачи из кассы.

Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

Эти строки расходного кассового ордера заполняются по утвержденному плану счетов учета.

В строке «Код целевого назначения» вносится код, который отображает цель использования выданных из кассы денежных средств. Если такие коды на предприятии не применяются, ставится прочерк.

Шаг 3. Вносим информацию о том, кому и зачем выданы деньги

Строка «Выдать» содержит фамилию, имя, отчество лица, которому выдаются эти деньги.

Строка «Основание» отображает содержание хозяйственной операции. К примеру, аванс на командировочные расходы, на нужды организации и т. п.

В строке «Сумма» прописывается сумма прописью.

В строке «Приложение» вписываются сведения, которые послужили основанием для выдачи денег из кассы.

Шаг 4. Заполняем раздел с личными данными сотрудника, которому выданы деньги

Строка «Получил» заполняется собственноручно получателем. Он прописывает сумму прописью, ставит дату и подпись в получении. Ниже требуется указать данные документа, который предъявлен для удостоверения личности.

В последней строке кассир или другой ответственный работник ставит свою подпись и расшифровку.

Шаг 5. Подпись руководителя

РКО подписывает главный бухгалтер и руководитель организации.

Готовый образец заполнения расходного кассового ордера 2019 года выглядит так:

Особенности заполнения

РКО не всегда оформляется для выдачи наличных денег. Регистр формируют и в иных случаях, например, при получении денежных средств по доверенности или выдаче заработной платы.

РКО по зарплате может быть выдан отдельно на каждого сотрудника или на группу лиц. Если в организации не много сотрудников, то регистр составляется на каждого по отдельности. Если же работников много, то формируется единый РКО. К регистру составляется перечень сотрудников с указанием сумм заработной платы к выдаче на каждого служащего.

Порядок оформления документа таков. По окончании срока действия расчетно-платежной или расчетной ведомости кассир ее проверяет, указывает суммы, подлежащие депонированию, ставит свою подпись и направляет в бухгалтерию. Бухгалтер также сверяет все данные и подписывает документ. Затем формируется РКО на общую сумму выданных денежных средств. Дата его составления — последний день выдачи зарплаты. В ведомости проставляются реквизиты регистра на расход — его номер и дата.

Если работник получает наличность по доверенности, это необходимо отобразить в регистре на расход. Бухгалтер не должен делать дубликатов, такие РКО формируются в одном экземпляре. В остальном первичный документ на расход по доверенности заполняется аналогичным образом, что и в общих случаях.

Как вести учет и сколько хранить

Регистрация и учет расходного кассового ордера ведется в журнале регистрации по форме КО-3, а также в кассовых книгах (КО-4). В журнал вписываются порядковые номера РКО. Это нужно сделать после того, как на них поставит подпись главный бухгалтер или директор. Журнал должен храниться в бухгалтерии предприятия либо у директора.

Журнал КО-3 (форма по ОКУД 0310003) представляет собой обложку, в которой заполняются регистрационные данные учреждения и вкладной лист. Во вкладном листе формируются две таблицы: в левой отражаются сведения по ПКО, в правой — по РКО.

Приходные и расходные КО хра­нят­ся в те­че­ние 5 лет по пра­ви­лам, уста­нов­лен­ным ру­ко­во­ди­те­лем ор­га­ни­за­ции.

Читайте так же:  Как переоформить документы на квартиру

Образец журнала регистрации РКО по форме КО-3

Ответственность за нарушение ведения кассовых операций

РКО является первичным документом, а значит, требует корректного заполнения. Если регистр заполнен неправильно или не заполнен вообще, то на учреждение могут выписать штраф в размере 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ). Основание — неправильный учет доходов и расходов налогоплательщика в течение одного налогового периода.

Если налогоплательщик не предоставляет в составе отчетности ИФНС подтверждающие затраты РКО, то инспектор вправе отказать в признании таких расходов для целей налогообложения.

Подписание кассовых документов по доверенности

Так как руководитель организации (он же – главный бухгалтер) часто отсутствует, он дал указание оформить доверенность и предоставить другому сотруднику право подписи следующих документов: РКО, ПКО, кассовая книга, справка-отчет кассира-операциониста.

Возможно ли подписание кассовых документов по доверенности? В случае подписания кассовых документов уполномоченным лицом нужно ли оставлять в них слова «главный бухгалтер» («бухгалтер», «руководитель») и менять только фамилию?

С огласно п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете« (далее – Закон № 129-ФЗ) первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в этой статье. Обязательными реквизитами первичного документа, в частности, являются:

  • наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
  • личные подписи и их расшифровки (включая случаи создания документов с применением средств вычислительной техники) (смотрите также п. 2.5 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утверждено Минфином СССР от 29.07.1983 № 105 по согласованию с ЦСУ СССР) и п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н)).

Унифицированные формы КО-1 «Приходный кассовый ордер», КО-2 «Расходный кассовый ордер», КО-4 «Кассовая книга» (утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88), КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста» (утверждена постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132) признаются первичными документами, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами. Из форм этих документов и порядка их заполнения следует, что в них необходимо наличие подписи главного бухгалтера (бухгалтера, руководителя).

Учитывая, что первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее окончания, своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы (п. 4 ст. 9 Закона № 129-ФЗ), считаем, что при заполнении данных документов должны стоять подписи именно тех лиц, которые и будут непосредственно исполнять операции по приему (выдаче) денежных средств, контролю правильности заполнения кассовой книги, по приему и оприходованию денег по кассе. При этом в строке «главный бухгалтер» (в строке «бухгалтер», в строке «руководитель») должна стоять подпись лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера (бухгалтера, руководителя).

В силу п. 3 ст. 9 Закона № 129-ФЗ перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером. Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

Согласно п. 8 Положения о главных бухгалтерах (утверждено постановлением СМ СССР от 24.01.1980 № 59; далее – Положение о главных бухгалтерах) на время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь и т.п.) права и обязанности главного бухгалтера переходят к его заместителю, а при отсутствии последнего – к другому должностному лицу, о чем объявляется приказом по объединению, предприятию, организации, учреждению.

Приходный и расходный кассовые ордера

Пунктом 13 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40; далее – Порядок ведения кассовых операций) установлено, что прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными (п. 14 Порядка ведения кассовых операций).

Таким образом, действующее законодательство допускает возможность подписания таких документов, как ПКО и РКО, иными уполномоченными лицами, отличными от главного бухгалтера, руководителя.

Реализуя это полномочие, указанные лица действуют как должностные лица организации, осуществляющие разрешительные функции по отношению к другим работникам организации. Полномочие должностного лица не может быть передано по доверенности, поскольку выполнение должностных обязанностей предполагает личный характер. Возложение обязанностей одного должностного лица на другое возможно только на основании приказа (иного распорядительного документа) по организации, поэтому для предоставления определенному работнику права подписания расходного (приходного) кассового ордера доверенность не нужна, а нужен соответствующий приказ или иной распорядительный документ. Унифицированной формы такого приказа не существует, поэтому он оформляется в свободной форме. Полагаем, что наряду с приказом наличие доверенности не будет лишним.

Кассовая книга и отчет кассира-операциониста

Из формы кассовой книги КО-4 следует, что записи в кассовой книге и проверку документов осуществляет бухгалтер организации, о чем делается соответствующая запись. В соответствии с п. 23 Порядка ведения кассовых операций количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. При этом в Порядке ведения кассовых операций прямо не сказано, что кассовая книга может быть подписана иным уполномоченным лицом.

Аналогичная ситуация складывается и со справкой-отчетом кассира-операциониста. Однако, учитывая положения п. 3 ст. 9 Закона № 129-ФЗ, п. 8 Положения о главных бухгалтерах, полагаем, что в случае отсутствия главного бухгалтера (руководителя) подписать указанные документы также могут иные лица, уполномоченные приказом.

Читайте так же:  Куда приходит материнский капитал

Порядок заполнения форм

Согласно Порядку применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденному постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 № 20, в унифицированные формы первичной учетной документации (кроме форм по учету кассовых операций), утвержденные Госкомстатом России, организация при необходимости может вносить дополнительные реквизиты. При этом все реквизиты утвержденных Госкомстатом России унифицированных форм первичной учетной документации остаются без изменения (включая код, номер формы, наименование документа). Удаление отдельных реквизитов из унифицированных форм не допускается.

Таким образом, внесение дополнительных реквизитов в формы по учету кассовых операций не допускается. Подпись главного бухгалтера (бухгалтера, руководителя) является обязательным реквизитом ПКО, РКО, кассовой книги, справки-отчета кассира-операциониста. Следовательно, удалять или менять данные реквизиты на какие-либо иные не допускается.

Поскольку в документах по учету кассовых операций не допускается удаление отдельных реквизитов, полагаем, что в случае подписания кассовых документов иным уполномоченным лицом в графе «главный бухгалтер» («бухгалтер», «руководитель») необходимо указать не только его подпись и расшифровку подписи, но и наименование должности лица, подписавшего данные документы, реквизиты документа (приказа), на основании которого уполномоченное лицо наделено правом подписи первичных документов.

Обязательно ли ставить подпись руководителя организации на расходном кассовом ордере

Прием человека на работу — кадровая процедура, с которой начинаются трудовые взаимоотношения работодателя и работника. Ошибки при оформлении документов чреваты для компании претензиями со стороны государственных органов, а в случае инцидента между сторонами — судебным разбирательством.

Согласно нормам п. 1.6 Положения N 373-П, п. 4 Указания N 3210-У кассовые операции ведутся у юридического лица кассовым или иным работником, определенным указанным лицом из числа своих работников (далее — кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под подпись.

[1]

Гражданство Получение французского гражданства иностранными гражданами через заключение брака Условия Супруг французского гражданина может получить французское гражданство по заявлению через 4 года с момента заключения брака.

Ответственность за неверно заполненный РКО

На каждом предприятии, приказом руководителя должен быть назначен специальный работник, ответственный за кассу. Если штат позволяет, то это отдельный кассир, если нет, то, как правило, это главный бухгалтер. Именно это лицо должно вести учет всех операций и кассовую книгу. Контролирует процесс, в любом случае, главный бухгалтер. Сама кассовая книга представляет собой журнал, если ведется в бумажном виде, или отдельный раздел бухгалтерской программы, если ведется в электронном. И тот и другой способ разрешен, поэтому остановимся на каждом из способов ведения кассовой книги подробнее.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

НБУ подчеркнул, что подпись руководителя на расходном кассовом ордере является обязательной и совершаться другим лицом не должна.Если деньги выдаются сотруднику сторонней организации, в обязательном порядке к расходному кассовому ордеру прилагается доверенность на получение денежных средств.

Кто подписывает кассовые документы вместо главного бухгалтера и кассира?

Порядок приема на работу новичка зависит от того, в какую именно организацию он трудоустраивается (на государственной службе у кадровых процедур есть свои нюансы).

Может ли руководитель не подписывать расходный кассовый ордер, если его подпись стоит в служебной записке на выдачу ден-х средств в подотчет?

Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться указанные договоры, а также типовые формы этих договоров утверждаются в порядке, устанавливаемом Постановлением Правительства РФ от 14.11.2002 N 823. Кассиры включены в данный Перечень.

Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника «Дебет-Кредит», которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета.

Предметом проверок финансово-хозяйственной деятельности учреждений, в том числе подведомственных силовым министерствам, является правильность ведения кассовых операций. С 1 июня 2014 г. действует новый порядок ведения кассовых операций юридическими лицами, утвержденный Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее — Указание N 3210-У). Однако в соответствии со ст. 56 данного Закона нормативно-правовые акты НБУ издаются как постановления Правления НБУ, а также как инструкции, положения, правила, которые утверждаются такими постановлениями.

В данной графе кассир ставит свою подпись и указывает собственную фамилию и инициалы. Все документы, которые прилагаются к форме КО-2, погашаются штампом «Оплачено».

Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб. Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.

В соответствии со ст. 65 ТК РФ для трудоустройства гражданину понадобятся:

  • паспорт или другой удостоверяющий документ, например, паспорт иностранного гражданина;
  • трудовая книжка;
  • документы воинского учета;
  • СНИЛС (пенсионное свидетельство);
  • документы об образовании;
  • справка об отсутствии судимости (для трудоустройства в органы полиции, таможни, образовательные учреждения, ФСБ, службу судебных приставов).

[2]

Как вы считаете кто должен подписывать ПКО и РКО по строке кассир, если такая должность на предприятии не предусмотрена. Есть руководитель и бухгалтер.

Каждая операция по выдаче или приему наличных средств должна быть оформлена приходным кассовым ордером (ПКО) или расходным кассовым ордером (РКО).
Вести форму Ко-2 можно в специальных программных продуктах, например, «1С:Бухгалтерия», «БухСофт онлайн» и прочих аналогах. При этом порядок заполнения документа сохраняется.

Какие ошибки чаще всего допускаются в РКО

Лично я на пункт 7 «Положения о главных бухгалтерах», утвержденного постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1980 г. № 59, внимания не обращаю (хотя он до сих пор действующий). Все таки у нас давно не СССР и есть более свежие вполне адекватные законы.

В конце смены кассир подводит итоги дня по приходу и расходу, о чем делает соответствующие записи в кассовой книге и выводит остаток. Записи, сделанные за день, заверяет подписью исполнитель с расшифровкой фамилии, имени и отчества.

Графы «Дебет» и «Кредит» должен заполнят бухгалтер. В разделе «Дебет» код структурного подразделения прописывается, если денежные средства выдаются непосредственно в структурном подразделении компании.
В данной статье мы не только рассмотрим нарушения, которые контрольные органы часто выявляют при проведении проверки правильности ведения кассовых операций (на момент проведения проверок действовало Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее — Положение N 373-П)), но и расскажем о том, как изменился порядок ведения кассовых операций в результате вступления в силу Указания N 3210-У.

Читайте так же:  Передача наследственного дела другому нотариусу

Подписание кассовых документов по доверенности

Можно приказом возложить на кого-либо обязанности кассира. Он и будет расписываться. А вообще кто фактически является кассиром, на того и приказ пишут.
В начале новой смены кассир должен открыть день, то есть внести запись с датой и суммой остатка средств в кассе. Эта сумма должна быть всегда равна остатку на конец предыдущего рабочего дня. Такие операции могут быть не ежедневными, поэтому открывать смену и делать запись в кассовой книге необходимо только в тот день, когда происходило движение средств.

Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Из положений ст. 244 ТК РФ следует, что письменные договоры о материальной ответственности, то есть о возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества, могут заключаться с работниками, достигшими возраста 18 лет и непосредственно обслуживающими либо использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.

Да, может не подписывать, если в компании есть бухгалтер. Согласно Указаниям по применению и заполнению расходного кассового ордера наличие подписи руководителя на РКО обязательно, кроме случаев, когда на прилагаемых к РКО документах имеется его разрешительная надпись. Если же в организации нет бухгалтера, то руководитель должен визировать расходный документ в любом случае. Даже когда свою подпись он поставил на приложениях к кассовому ордеру.

Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. №637.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если для работника ваша компания не будет основным местом работы, трудовую книжку он представлять не должен.

В каких случаях подпись руководителя организации в расходном кассовом ордере не обязательна?

Читайте также:
  1. I. Основы экономики и организации торговли
  2. I. При каких условиях эта психологическая информация может стать психодиагностической?
  3. II. Первая помощь в различных случаях
  4. II. Тип организации верховной власти в государстве (форма государственного правления).
  5. III . УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА
  6. III. УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА
  7. III. УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА
  8. III. УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА
  9. III. УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА
  10. III. УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ТРУДА
  11. Oанализ со стороны руководства организации.
  12. VI. Педагогические технологии на основе эффективности управления и организации учебного процесса

Что отражается по строке «Основание» расходного кассового ордера?

Видео (кликните для воспроизведения).

1. Перечень документов, подтверждающих выдачу из кассы

2.Содержание хозяйственной операции

3. Перечень документов, подтверждающих выдачу из кассы кассовой наличности и содержание хозяйственной операции исходя из прилагаемых к расходному кассовому ордеру первичных документов.

4. Первичные и другие документы с указанием их номеров и
дат составления, явившиеся основанием для операции по
выдаче денежных средств из кассы.

Каким документом оформляется сдача в банк организацией наличных денег сверх установленного лимита по кассе?

2. Расходным кассовым ордером.
3.Объявлением на взнос наличными.

3. Квитанцией или расходным кассовым ордером в зависимости от того, как оговорена данная процедура организацией в договоре с банком о расчетно-кассовом обслуживании.

На основании какого документа производится выдача наличных денег из кассы организации?

1. Требования на отпуск.

2. Расходного кассового ордера (ф. № КО-2).

3. Расходного кассового ордера (ф. № КО-2) или другим документам (платежным, расчетно-платежным ведомостям и пр.), оформленным надлежащим образом.

3. Перечень документов, подтверждающих выдачу наличных денег из кассы, должен быть оговорен в приказе по учетной политике организации.

Подписывается ли расходный кассовый ордер руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными?

1. Подписывается главным бухгалтером организации или его заместителем.

2. Подписывается главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными.

3. Подписывается только лицами, на это уполномоченными.
4. Да.

В каких случаях подпись руководителя организации в расходном кассовом ордере не обязательна?

1. Если сумма выплаты не превышает по одной операции 10 руб.

2. Если на прилагаемом к расходному кассовому ордеру документе есть разрешительная надпись руководителя организации.

3. Когда сумма разовой выплаты наличных денежных средств из кассы организации не превышает 50 руб.

4. Порядком ведения кассовых операций такой вариант оформления расходного кассового ордера не допускается.

6. Снятие денежных средств с расчетного счета организации, в условиях ведения журнально-ордерной формы учета, отражается:

1. В журнале-ордере № 2.

2. В журнале-ордере № 2/1.

3. В журнале-ордере № 3.

4. В журнале-ордере № 1 и разработочной таблице (ф. № 2).

Далее повтор (прим Суслова Д.А.)

7. Снятие денежных средств с расчетного счета организации, в условиях ведения журнально-ордерной формы учета, отражается:

1. В журнале-ордере № 2.

2. В журнале-ордере № 2/1.

3. В журнале-ордере № 3.

4. В журнале-ордере № 1 и разработочной таблице (ф. № 2).

8. Снятие денежных средств с расчетного счета организации, в условиях ведения журнально-ордерной формы учета, отражается:

1. В журнале-ордере № 2.

2. В журнале-ордере № 2/1.

3. В журнале-ордере № 3.

4. В журнале-ордере № 1 и разработочной таблице (ф. № 2).

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.005 сек.)

Расходно-кассовый ордер

Расходно-кассовый ордер – это документ, который фиксирует выплаты, произведенные из кассы организации. Он относится к первичной бухгалтерской документации и чаще всего используется при передаче кассовой наличности на расчетный счет в банке, выплате заработной платы, выдаче денег под отчет, возмещениях сотрудникам перерасходов по авансовым отчетам, выплатам на командировочные расходы и т.д.

Важно учитывать, что сумма, вписываемая в «расходник» не должна превышать ста тысяч рублей (все, что превышает этот лимит необходимо проводить путем безналичного расчета).

Читайте так же:  Сколько по времени готовится загранпаспорт нового образца

Основные правила по оформлению расходно-кассового ордера

Документ не имеет стандартного, единого образца, рекомендованного к применению. Это значит, что предприятия и организации могут самостоятельно разрабатывать его бланк или же использовать один из распространенных шаблонов.

При разработке расходно–кассового ордера всегда нужно учитывать то, что он должен обязательно включать в себя наименование организации, которая его оформляет, сведения о том, на кого он выписывается, а также размер выдаваемой суммы. Кроме того, документ необходимо удостоверять подписью руководителя предприятия, бухгалтера и кассира.

Выписывать документ можно как в рукописном виде (что в последнее время встречается все реже), так и на компьютере. Заполняется «расходник» в одном экземпляре непосредственно тем сотрудником, который занимается выдачей наличности, но некоторые сведения в него вносит получатель финансовых средств.

Следует отметить, что к расходно-кассовому ордеру зачастую прилагаются документы, которые служат основанием для выдачи наличных денег из кассы (приказы, распоряжения руководства, копии договоров и т.п.) при этом, если на приложении есть подпись директора предприятия, то сам ордер удостоверять его подписью уже не обязательно.

Ставить печать на документе не нужно, поскольку он относится ко внутренней документации предприятия и к тому же с 2016 года требование к юридическим лицам о применении в деятельности печатей и штампов отменено.

Инструкция по оформлению расходно-кассового ордера

Часть первая

В начале документа указывается полное наименование предприятия, которое выдает деньги (с указанием его организационно-правовой формы). Затем в «окошко» под названием ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) вписывается соответствующий код (но не обязательно). Далее указывается номер документа в соответствии с внутренней документацией фирмы, а также дата его составления (она должна совпадать с днем выдачи финансовых средств из кассы).

Следующее, что нужно заполнить – это специальная таблица. Первое, что в нее вносится –

  • код структурного подразделения, выдающего деньги (при необходимости и только если такая кодировка используется на предприятии),
  • номер бухгалтерского субсчета, по которому проходит учет наличности,
  • код аналитического учета (также по необходимости),
  • кредит (т.е. номер бухгалтерского счета, который отражает выдачу денег),
  • конкретная сумма в рублях (цифрами).

Часть вторая

Во вторую часть ордера вносятся сведения о том, кому выдаются средства (фамилия, имя отчество полностью), основание для их выдачи – наименование хозяйственной операции (выдача материально помощи, аванс на командировку и т.д.), а также вписывается сумма прописью.

Затем чуть ниже указывается информация о прилагаемом документе (его наименование, номер и дата составления). В качестве приложения может выступать доверенность, квитанция, приказ, заявление, договор и т.п.

После внесения вышеозначенной информации расходно-кассовый ордер должен быть заверен руководителем организации или любым лицом, уполномоченным на подписание такого рода документов вместо него, а также бухгалтером, которые таким образом дают согласие на выдачу средств. Подписи нужно обязательно расшифровывать.

Следующие строки заполняются непосредственно тем, кто получает деньги. Этот человек должен от руки прописью опять же указать выданную ему сумму (копейки – цифрами), а в оставшееся незаполненным место поставить прочерк. Затем он же указывает дату получения денег и расписывается. Без оформления этих строк документ не будет действительным, а деньги, проходящие по данному расходно-кассовому ордеру, будут считаться присвоенными работником, их выдавшим.

Далее в документ вносятся паспортные данные или сведения из любого другого документа, служащего удостоверением личности гражданина, получающего деньги из кассы предприятия и кассир, непосредственно осуществляющий их выдачу, также ставит на «расходнике» свою подпись.

После оформления расходно-кассового ордера

После того, как «расходник» будет оформлен, информацию о нем необходимо внести во внутренний журнал регистрации документов.

Хранить расходные ордера нужно, как и любые другие документы бухгалтерского учета и отчетности не менее пяти лет.

Проводим кассовые операции правильно (Волчкова М.)

Дата размещения статьи: 26.08.2014

Предметом проверок финансово-хозяйственной деятельности учреждений, в том числе подведомственных силовым министерствам, является правильность ведения кассовых операций. С 1 июня 2014 г. действует новый порядок ведения кассовых операций юридическими лицами, утвержденный Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее — Указание N 3210-У). В данной статье мы не только рассмотрим нарушения, которые контрольные органы часто выявляют при проведении проверки правильности ведения кассовых операций (на момент проведения проверок действовало Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12.10.2011 N 373-П (далее — Положение N 373-П)), но и расскажем о том, как изменился порядок ведения кассовых операций в результате вступления в силу Указания N 3210-У.

Нарушение: кассир не ознакомлен под подпись со своими должностными обязанностями, отсутствует договор о полной материальной ответственности, заключенный с кассиром

Для справки. Полная материальная ответственность наступает в следующих случаях (ст. 243 ТК РФ):
— при ущербе, причиненном работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей (материальная ответственность в полном размере возложена на работника в соответствии с ТК РФ или иными федеральными законами);
— при недостаче ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;
— при умышленном причинении ущерба;
— при причинении ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
— при причинении ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;
— при причинении ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.

Нарушение: лимит остатка наличных денежных средств в кассе учреждения посчитан неверно

Казенные учреждения, как и любое государственное (муниципальное) учреждение, после вступления в силу Положения N 373-П самостоятельно рассчитывают лимит остатка наличных денег в кассе. В период действия Положения N 373-П юридические лица производили расчет лимита остатка наличных денежных средств следующими способами:
1) при наличии в кассе за расчетный период наличных денежных средств юридическое лицо для определения лимита остатка наличных денег учитывает объем их поступлений за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
2) при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем выдач), за исключением сумм наличных, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Указание N 3210-У позволяет использовать второй вариант расчета лимита наличных денежных средств даже при отсутствии у учреждения поступлений наличных денежных средств в кассу, с учетом объема выбытия денежных средств.

Читайте так же:  Жалоба на холодные батареи в каком порядке и когда жаловаться + образец

Нарушение: отсутствие приказа руководителя учреждения, утверждающего лимит остатка наличных денежных средств в кассе учреждения

Лимит остатка наличных денежных средств — это максимально допустимая их сумма, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Вычисленный расчетным путем лимит остатка наличных денежных средств в кассе учреждения отражается во внутреннем распорядительном документе учреждения. Эти нормы действовали в период применения Положения N 373-П (п. п. 1.2, 1.3) и установлены сейчас Указанием N 3210-У (п. 2).
Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных обособленными подразделениями.
Таким образом, отсутствие приказа руководителя учреждения об установлении лимита остатка наличных денежных средств в кассе является нарушением порядка ведения кассовых операций.

Нарушение: наличие в кассе учреждения остатка денежных средств, превышающих лимит наличных денежных средств в кассе учреждения

Согласно нормам п. 1.4 Положения N 373-П накопление казенным учреждением наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.
В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.
Аналогичная норма содержится в п. 2 Указания N 3210-У. Таким образом, превышение лимита остатка наличных денежных средств в кассе учреждения, за исключением дней выдачи заработной платы, является нарушением ведения кассовой дисциплины.

Нарушение: отсутствие в кассовой книге подписей кассира и главного бухгалтера

Нарушение: приходные кассовые ордера (ф. 0310001) не погашены штампом «оплачено»

Из норм п. 3.2 Положения N 373-П следует, что при соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере (ф. 0310001), кассир подписывает приходный кассовый ордер, проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру.
При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии — руководителю) для переоформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег.
Аналогичные нормы содержатся в п. 5.1 Указания N 3210-У.
Таким образом, отсутствие на приходных кассовых ордерах штампа с пометкой «оплачено» является нарушением норм Положения N 373-П и Указания N 3210-У.

Нарушение: расходные кассовые ордера (ф. 0310002), прикрепленные к кассовой книге (ф. 0504514), содержат исправления

Пункт 2.1 Положения N 373-П запрещает вносить исправления в кассовые документы. Пунктом 4.7 Указания N 3210-У установлена аналогичная норма.
Согласно п. 10 Инструкции N 157н принятие к бухгалтерскому учету документов, оформляющих операции с наличными или безналичными денежными средствами, содержащих исправления, не допускается. Иные первичные (сводные) учетные документы, содержащие исправления, принимаются к бухгалтерскому учету в случае, когда исправления внесены по согласованию с лицами, составившими и (или) подписавшими эти документы, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, с указанием надписи «Исправленному верить» («Исправлено») и даты внесения исправлений.
———————————
Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.

Таким образом, внесение исправлений в расходные кассовые ордера недопустимо.
Кроме того, п. 4.7 Указания N 3210-У установлено, что документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства), и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления.
Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи». В документы, оформленные в электронном виде, внесение исправлений после подписания указанных документов не допускается.

Нарушение: отсутствие подписи руководителя учреждения на расходных кассовых ордерах (ф. 0310002)

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Видео (кликните для воспроизведения).

Вернуться на предыдущую страницу

Источники


  1. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2011. — 528 c.

  2. Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.

  3. Зайцев, Р. В. Признание и приведение в исполнение в России иностранных судебных актов / Р.В. Зайцев. — М.: Wolters Kluwer, 2013. — 208 c.
Подпись руководителя организации на расходных кассовых ордерах
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here