Получение налоговых вычетов по ндфл

Ответы на вопросы по теме: "Получение налоговых вычетов по ндфл" с полным описанием проблематики и способов решения. При возникновении дополнительных вопросов - задавайте их дежурному юристу.

Как вернуть стандартный налоговый вычет на ребенка через налоговую

Последнее обновление 2018-06-15 в 17:10

Возможность возврата налога на детей через налоговую предусмотрена п. 4 ст. 218 НК. В статье расскажем об особенностях заполнения декларации и сроках ее подачи.

За какой период можно вернуть стандартный налоговый вычет на ребенка

Устанавливая количество лет, за которые можно возвратить НДФЛ, налоговики ссылаются на п. 7 ст. 78 НК. В нем говорится, что заявление на возврат налога разрешено подавать в течение 3 лет после его уплаты.

Пример 1

Марина в 2014 г. родила дочку и сразу вышла на работу. Никакого заявления женщина не писала, поэтому ей на работе вычет на ребенка не предоставляли. Поняв свою ошибку, в 2018 г. Марина пошла в налоговую и сдала декларации сразу за 3 года (2015-2017). ФНС вернула ей излишне уплаченный НДФЛ. Налог за 2014 г. женщина вернуть не сможет, так как срок подачи заявления истек.

Важно!

Для целей получения вычета налогоплательщик вправе подать декларацию в любое время в течение года.

Как получить налоговый вычет на детей за прошедшие года в налоговой инспекции

По правилу, закрепленному в п. 3 ст. 218 НК, налогоплательщик получает вычет на работе. Однако в некоторых случаях работодатель отказывается снижать НДФЛ, например:

  • работник не написал заявление;
  • сотрудник предоставил неполный комплект документов;
  • работодатель решил, что сотрудник не имеет права на пересчет налога.

Пример 2

Сергей женился на женщине с ребенком. После свадьбы он обратился в бухгалтерию. Работодатель посчитал, что Сергей не вправе претендовать на пересчет НДФЛ, и в вычете на неродного ребенка отказал. Мужчина дождался конца года и обратился в налоговую. Изучив декларацию и документы, ФНС вернула Сергею переплату по НДФЛ.

Чтобы оформить налоговый вычет на ребенка в налоговой инспекции, нужно сделать следующее:

  1. Взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ по тому месту работы, с доходов от которого вы планируете получить возврат налога. За каждый год выдается отдельная справка.
  2. По данным, приведенным в 2-НДФЛ, заполнить декларацию 3-НДФЛ. Указать в ней сумму полученного дохода, размер вычета, на который вы претендуете, и сумму НДФЛ к возврату.
  3. Отдать заполненную декларацию в ФНС по месту жительства с комплектом подтверждающих документов (копия свидетельств о рождении, о браке и пр.). Для сверки документов при себе нужно иметь их оригиналы.
  4. Дождаться окончания камеральной проверки. Стандартно она занимает 3 месяца.
  5. Написать заявление на возврат налога и указать в нем банковские реквизиты для перечисления денег. Это можно сделать одновременно с подачей декларации.
  6. Получить деньги на счет, указанный в заявлении. Перечисление проводят в течение месяца со дня подачи заявления, но не раньше окончания проверки декларации.

Декларация заполняется различными способами:

  • на бумажном бланке от руки (он есть в любом отделении или на сайте ФНС);
  • в бесплатной программе с последующей распечаткой;
  • онлайн в личном кабинете на официальном сайте налоговой.

Порядок заполнения 3-НДФЛ приведен в Приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Стандартные вычеты отражаются на листе Е1. Сумма обычного вычета на ребенка вносится в строку 030 и отражается вместе с остальными в строке 070.

Пример 3

У Василия 2 детей. Он работает инженером и получает в месяц 54 000 руб. В 2017 г. работодатель не предоставил стандартный вычет, и в 2018 г. Василий решил заполнить декларацию и вернуть налог за прошлый год самостоятельно:

  1. Посчитаем сумму вычета за месяц: 1 400 + 1 400 = 2 800 (руб.) на двоих детей.
  2. Определим период начисления: 54 000 × 7 = 378 000 (руб.) — в июле доход Василия превысит положенный лимит. Значит, вычет ему положен за 6 месяцев, с января по июнь.
  3. Выясним общую сумму вычета за год: 2 800 × 6 = 16 800 (руб.) — эту сумму Василий указывает в строке 030 листа Е1 и строке 040 Раздела 2.
  4. Посчитаем, сколько НДФЛ заплатил Василий за 2017 г.: 54 000 × 12 × 13% = 84 240 (руб.).
  5. Определим, сколько он должен заплатить НДФЛ с учетом вычета: (54 000 × 12 – 16 800) × 13% = 82 056 (руб.)
  6. Наконец, выведем сумму налога, которую Василию вернут из бюджета: 84 240 – 82 056 = 2 184 (руб.) – это число указывается в строке 140 Раздела 2 декларации и строке 050 Раздела 1.

Как получить налоговый вычет на ребенка-инвалида за прошлые годы

Общий порядок подачи декларации для оформления любого вида вычета одинаковый. При получении его на ребенка-инвалида есть несколько нюансов:

  • среди подтверждающих документов обязательно должна присутствовать действующая справка об установлении инвалидности;
  • на листе Е1 декларации сумма вычета по инвалидности указывается в строке 050, для этого же вычета в двойном размере – в строке 060;
  • детский вычет прописывается в строке 030.

Пример 4

У Алисы сын-инвалид. При зарплате 25 000 руб., или 300 000 руб. за год, она имеет право на возврат части НДФЛ за все 12 месяцев. Общая сумма вычета за год составляет: (1 400 × 12) + (12 000 × 12) = 160 800 руб. Посчитаем, сколько вернут Алисе из бюджета (руб.):

  1. 300 000 × 13% = 39 000 — фактически уплаченный НДФЛ.
  2. (300 000 – 160 800) × 13% = 18 096 — НДФЛ с учетом вычета.
  3. 39 000 – 18 096 = 20 904 — сумма к возврату.

Как получить двойной налоговый вычет на ребенка в налоговой

Как указано в абз. 12 и абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, двойной вычет предоставляется в 2 ситуациях:

  • единственному родителю;
  • при отказе одного из родителей от его получения в пользу другого.
Читайте так же:  Принудительный обмен жилого помещения

И в том, и в другом случаях налоговая потребует предоставить подтверждающие документы (письменный отказ, свидетельство о смерти, справку из ЗАГС и пр.)

Для заявления двойного вычета в декларации 3-НДФЛ на листе Е1 предусмотрена строка 040, в отношении ребенка-инвалида — строка 060.

Пример 5

Светлана — мать-одиночка. Ее сыну 2 года. Сумма положенного ей вычета — 2 800 руб. за каждый месяц. Светлана своевременно не предоставила в бухгалтерию заявление и решила действовать через налоговую. Зарплата 32 000 руб. позволяет ей вернуть неиспользованный налоговый вычет на ребенка за 10 месяцев. Сдав декларацию, Светлана в итоге получила из бюджета 3 640 руб., или 13% от общей суммы вычета 28 000 руб.

  1. Стандартный налоговый вычет на ребенка можно получить в налоговой, если работодатель не оформил его совсем или начислил в меньшем объеме, чем положено.
  2. Больше чем за 3 года возврат налогового вычета произвести нельзя. За более ранние периоды НДФЛ возврату не подлежит.
  3. Подавать декларацию следует в ФНС по месту жительства. Делать это разрешено в любое время в течение года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(131 оценок, средняя: 4,58)

Виды налоговых вычетов

Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  • стандартные – ст.218 НК РФ;
  • социальные – ст.219 НК РФ;
  • имущественные – ст.220 НК РФ;
  • профессиональные.

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

Стандартный налоговый вычет

К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  • инвалидам ВОВ
  • инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • Героям СССР и РФ
  • участникам боевых действий
  • инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.

С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 1 400 рублей на второго ребенка;
  • 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет. Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

В случае, если вы сами за себя получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная, вечерняя и т.д.), а предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

В случае дорогостоящего лечения, перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, то есть без ограничений

3) Социальный вычет за пожертвование предоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Читайте так же:  Как осуществить возврат неподошедшего товара

4) Социальный вычет на финансирование будущей пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более 120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Иными словами если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Также вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость приобретена в ипотеку.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору, а также нотариусы и адвокаты.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Представление налоговой декларации 3-НДФЛ является не только обязанностью налогоплательщика, но и его правом. Так, заполнить и представить налоговую декларацию могут граждане, имеющие право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Налоговый вычет — это сумма дохода, не облагаемого налогом или, иначе говоря, это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. Если человек уже заплатил НДФЛ с дохода, который попадает под налоговый вычет, то под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Обратите внимание, что вернуть можно не сумму расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующую ей сумму ранее уплаченного налога. Так, если сумма налогового вычета составляет, например, один миллион рублей, вернуть в рамках этого вычета можно сумму налога в размере 1 000 000 х 13% = 130 000 рублей.

Кто может, а кто не может использовать налоговые вычеты по НДФЛ?

Могут претендовать на получение налогового вычета граждане, которые:

  • являются налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • при этом они получают доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Не могут использовать налоговые вычеты люди, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы и не имеют иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Какие бывают налоговые вычеты по НДФЛ?

Всего Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:

  1. стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) — вычет на ребёнка;
  2. социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ):
    • по расходам на благотворительность;
    • по расходам на обучение;
    • по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
    • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
    • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;
  3. имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ):
    • при продаже имущества;
    • при приобретении имущества;
  4. профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
  5. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
  6. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Как получить налоговый вычет по НДФЛ?

По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) в налоговой инспекции по месту жительства или месту пребывания человека. Для получения налогового вычета нужно подать декларацию 3-НДФЛ с приложением к ней комплекта подтверждающих право на вычет документов.

В случае если в представленной декларации 3-НДФЛ заявлена сумма налога к возврату из бюджета, одновременно с налоговой декларацией 3-НДФЛ в инспекцию можно сразу подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.

Какие документы нужны, чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ?

1. Стандартные налоговые вычеты

Для того что бы получить вычет на ребёнка , могут быть нужны в зависимости от ситуации следующие документы:

  • копия свидетельства о рождении ребёнка;
  • копия документа об усыновлении ребёнка;
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении; копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
  • копия свидетельства о смерти второго родителя;
  • копия справки о рождении ребёнка, составленной со слов матери по её заявлению;
  • копия паспорта, удостоверяющего, что родитель не вступил в брак;
  • копия постановления органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства);
  • договор об осуществлении опеки или попечительства;
  • договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
  • договор о приёмной семье.

2. Социальные налоговые вычеты

Для того, чтобы получить вычет по расходам на благотворительность , в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия договора на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п. (если договор заключался);
  • копии документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительность (квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений, банковских выписок и т.п.).

[1]

Для того, чтобы получить вычет по расходам на обучение , в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (если договор заключался);
  • копии платёжных документов, подтверждающих оплату обучения (чеков контрольно-кассовой техники, квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений и т.п.);
  • копия справки, подтверждающей очную форму обучения, если этот пункт отсутствует в договоре (в случае обучения собственного, усыновлённого или подопечного ребёнка, брата или сестры);
  • копия свидетельства о рождении или усыновлении ребёнка (если оплачивалось обучение собственного или усыновлённого ребёнка в возрасте до 24 лет);
  • копии документов об опеке или попечительстве над ребёнком (если оплачивалось обучение своего подопечного в возрасте до 18 лет);
  • копия документа, подтверждающего родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет).
Читайте так же:  Что делать дольщикам если застройщик объявлен банкротом

Для того, чтобы получить вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов , в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

Для того, чтобы получить вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование , в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия договора негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования), заключенного с негосударственным пенсионным фондом (страховой компанией);
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату пенсионных (страховых) взносов (квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений, банковских выписок и т.п.);
  • копия свидетельства о браке (если взносы уплачивались за супруга или супругу);
  • копия свидетельства о рождении или усыновлении либо документов об опеке или попечительстве над ребёнком, а также справки об установлении ребёнку инвалидности (если взносы уплачивались за собственного, усыновлённого или подопечного ребёнка в возрасте до 18 лет);
  • копия свидетельства о рождении или усыновлении налогоплательщика (если взносы уплачивались за своих родителей или усыновителей).

Для того, чтобы получить вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии , в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика;
  • копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеков контрольно-кассовой техники, квитанций к приходным кассовым ордерам, платёжных поручений и т.п.).

3. Имущественные налоговые вычеты

Для того, чтобы получить вычет при продаже имущества , в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия документа, подтверждающего факт продажи имущества (например, договора купли-продажи имущества, договора мены и т.п.);
  • копии платёжных документов по расходам, связанным с получением доходов от продажи имущества (квитанций к приходным кассовым ордерам, товарных и кассовых чеков, банковских выписок, расписок продавца в получении денежных средств и т.п.).

Для того, чтобы получить вычет при приобретении имущества , в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

4. Профессиональные налоговые вычеты

Для того, чтобы получить профессиональные налоговые вычеты , в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копии документов (при их наличии), подтверждающих расходы, непосредственно связанные с получением доходов индивидуальных предпринимателей от предпринимательской деятельности (за исключением применяющих специальные налоговые режимы); нотариусов, адвокатов и иных лиц от ведения частной практики; физических лиц от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера; авторов произведений науки, литературы и искусства, открытий, изобретений и промышленных образцов от их создания, исполнения или иного использования.

5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и ФИСС

Для того, чтобы получить налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами , в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе

Для того, чтобы получить налоговые вычеты при переносе убытков от участия в инвестиционном товариществе , в зависимости от ситуации могут потребоваться следующие документы:

  • копия договора инвестиционного товарищества;
  • копии документов, подтверждающих объём понесённого убытка от участия в инвестиционном товариществе в прошлых периодах (расчёта финансового результата инвестиционного товарищества, документа со сведениями о приходящейся на участника доле убытка и т.п.).

Как получить стандартный налоговый вычет для льготника

1. Что такое стандартный налоговый вычет?

К стандартным налоговым вычетам относятся вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан) и вычет на ребенка.Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель предоставляет после того, как вы подаете ему соответствующее заявление. Вычет в таком случае представляет собой уменьшение налоговой базы, с которой ваш работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ.

Однако если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление о предоставлении вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

2. Кто может оформить стандартный налоговый вычет?

Право на оформление стандартного налогового вычета на налогоплательщика в размере 3000 рублей за каждый месяц имеют:

  • лица, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащие, ставшие инвалидами I, II или III группы вследствие ранения, полученного во время исполнения своих обязанностей;
  • другие льготники .

Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц распространяется на:

  • героев Советского Союза и героев Российской Федерации;
  • инвалидов с детства;
  • инвалидов I или II группы;
  • других льготников .

Если вы имеете право на два стандартных вычета на налогоплательщика, то вам будет предоставлен максимальный из них, суммировать их и использовать одновременно нельзя.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • копии документов, подтверждающих наличие основания для предоставления налогового вычета (например, справки, подтверждающей инвалидность I или II группы, удостоверение ветерана боевых действий и так далее);
  • заявление о предоставлении налогового вычета — если вы хотите оформить налоговый вычет у работодателя;
  • справка по форме 2-НДФЛ за соответствующий период (ее можно получить у работодателя) — если вы хотите оформить вычет через налоговую инспекцию.
  • справка по форме 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов — если вы хотите оформить налоговый вычет через работодателя, но устроились на работу не с начала года.

4. Как оформить налоговый вычет у работодателя?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. Налоговым периодом признается календарный год. Таким образом, после того, как вы подадите работодателю соответствующее заявление и документы, он должен предоставить вам стандартный налоговый вычет в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода, в течение которого между ним и вами действует трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Читайте так же:  Какой срок исковой давности по долгам жкх в россии

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, вычет по вашему выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если в течение налогового периода (календарного года) работодатель не предоставлял вам стандартные налоговые вычеты, по истечении налогового периода вы можете обратиться в налоговую инспекцию за перерасчетом.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

иметь статус налогового резидента;

получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Читайте так же:  Что это значит – запрет на регистрационные действия автомобиля

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;

вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Минимальный срок владения объектом недвижимости

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

[2]

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ;

2) в результате приватизации;

3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Расчет НДФЛ при продаже недвижимости

Формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%, или

[3]

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом:

Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи по выбору:

на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или

на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которая была фактически уплачена к моменту продажи имущества.

Отметим, что нельзя одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы.

Следует выбрать только один более выгодный вариант.

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

Физическое лицо продало в 2017 г. квартиру за 8 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляет 9 500 000 руб.

При расчете налога физическое лицо применило имущественный вычет.

Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 6 650 000 руб. (9 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).

Налог к уплате составит 864 500 руб. (6 650 000 руб. x 13%).

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо купило в 2017 г. квартиру за 5 500 000 руб. за счет кредита банка.

В этом же году квартира была продана за 7 000 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 – не определена.

К моменту продажи были уплачены проценты по кредиту в размере 250 000 руб..

Рассчитаем налог с учетом произведенных расходов на покупку квартиры.

В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 1 250 000 руб. (7 000 000 руб. — (5 500 000 руб. + 250 000 руб.)).

Налог к уплате составит 162 500 руб. (1 250 000 руб. x 13%).

Видео (кликните для воспроизведения).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источники


  1. Головистикова, А.; Дмитриев, Ю. Проблемы теории государства и права. Учебник; М.: Эксмо, 2012. — 832 c.

  2. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 2016. — 608 c.

  3. Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.
Получение налоговых вычетов по ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here